Zakładasz firmę i rozważasz wybór formy opodatkowania? W 2025 roku nie jest to prosta decyzja. Korzystne opodatkowanie działalności gospodarczej w dużej mierze zależy od Twojej sytuacji osobistej, tempa, w jakim rozwinie się Twoja firma i branży, w której będziesz działać. Zanim wybierzesz, sprawdź podstawowe zasady dotyczące poszczególnych form opodatkowania.
Zasady ogólne (skala podatkowa)
Jeśli zastanawiasz się, jaką formę opodatkowania wybrać na start działalności w 2025 roku, skala podatkowa może być dobrym wyborem. To forma opodatkowania, w której obowiązują stawki 12% oraz 32% – wyższa z nich dotyczy dochodów przekraczających 120 000 zł rocznie.
Opodatkowanie działalności gospodarczej na zasadach ogólnych pozwoli Ci rozliczać się wspólnie z małżonkiem, skorzystać z ulg (np. na dzieci) i odliczać koszty uzyskania przychodu. To rozwiązanie opłacalne dla osób, których dochody są niższe lub które chcą maksymalnie wykorzystać dostępne preferencje podatkowe.
Wadą może być konieczność prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów oraz składka zdrowotna w wysokości 9% od dochodu, której nie można odliczyć. Jednak dla wielu początkujących przedsiębiorców to właśnie ta forma daje największą elastyczność.
Podatek liniowy
Wciąż nie wiesz, Jaką formę opodatkowania wybrać w 2025 roku, ale spodziewasz się wyższych dochodów? Możesz rozważyć podatek liniowy. Jego największą zaletą jest stała stawka 19%, niezależnie od tego, ile zarobisz. Daje to dużą przewidywalność i prostotę w rozliczeniach.
Podatek liniowy pozwala odliczać koszty prowadzenia działalności, co może obniżyć należny podatek. Składka zdrowotna wynosi 4,9% od odchodu i częściowo można ją odliczyć.Trzeba jednak pamiętać, że ta forma nie pozwala na korzystanie z preferencji podatkowych ani wspólnego rozliczenia z małżonkiem. Natomiast można skorzystać z niektórych ulg, m.in. ulgi IP-BOX bądź na działalność badawczo-rozwojową. Mimo wszystko dla przedsiębiorców nastawionych na szybki wzrost i stabilność to często najkorzystniejsza forma opodatkowania w 2025 roku.
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
Dla wielu początkujących przedsiębiorców ryczałt to atrakcyjna forma opodatkowania w 2025 roku. Sprawdza się szczególnie w przypadku zawodów usługowych, freelancerów i działalności bez dużych kosztów stałych – np. w IT, edukacji, doradztwie czy rękodziele.
W ryczałcie nie rozliczasz kosztów – podatek płacisz od przychodu, a nie dochodu. W zależności od rodzaju działalności stawki wynoszą od 2% do 17%, co może być bardzo korzystne, jeśli masz niski poziom wydatków i przewidywalne wpływy.
Dużym plusem ryczałtu jest prosta księgowość. Wystarczy ewidencjonować przychody, bez konieczności dokumentowania kosztów. Z drugiej strony, brak możliwości ich odliczania sprawia, że ta forma może być mniej opłacalna przy większych inwestycjach lub zakupach.
Warto też pamiętać, że składka zdrowotna w ryczałcie zależy od poziomu Twoich przychodów, a nie od dochodu– co czasem zaskakuje początkujących.
Co dalej?
Zanim zdecydujesz, jaką formę opodatkowania wybrać:
- przemyśl swój model biznesowy,
- rozważ występujące koszty,
- określ szacunkowe przychody
- zweryfikuj plany na przyszłość.
Zmiana formy opodatkowania jest możliwa w pierwszym roku działalności do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągniesz pierwszy przychód w danym roku podatkowym. Jeśli np. pierwszą fakturę wystawisz w lipcu, masz czas na zmianę do 20 sierpnia. Ponadto w przypadku otwierania działalności w grudniu, czas na zmianę formy opodatkowania na dany rok podatkowy mamy do 31.12. bieżącego roku, czyli do końca miesiąca. Mimo takiej możliwości warto dokonać świadomego wyboru już podczas rejestracji do CEIDG, aby uniknąć późniejszych komplikacji.
Przeanalizuj różne warianty, możesz też skorzystać ze wsparcia naszych ekspertów! W Centrum Wsparcia Przedsiębiorczości pomagamy przy rejestracji działalności gospodarczej.
Przeczytaj także: Co musisz wiedzieć przed rejestracją firmy w CEIDG?
